La fin d’année est souvent synonyme de versement sur son PER individuel, appelé également PER in.
Le PER individuel permet d’épargner tout en réduisant le montant de son impôt sur le revenu.
Cependant il est important de calculer combien verser sur son PER si vous souhaitez bénéficier d’une déduction complète de vos versements.
Qu’est-ce que le PER individuel ?
Le PER individuel est un Plan Epargne Retraite Individuel, c’est le contrat d’épargne retraite à destination des particuliers et des TNS.
A la différence du PERE qui est le contrat d’épargne retraite Entreprise, le PER in est souscrit à titre individuel et de façon volontaire.
Pourquoi verser sur un PER individuel ?
Dès l’ouverture de votre PER individuel, vous avez la possibilité d’alimenter votre PER avec des versements volontaires et de bénéficier d’un avantage fiscal. Cet avantage fiscal prend la forme d’une déduction de vos revenus imposables, ce qui réduit mécaniquement le montant de votre impôt.
Attention cependant, tous les versements ne sont pas déductibles de vos revenus !
En effet, le montant de vos versements déductibles est limité tous les ans, aussi si vous versez plus, le surplus ne vous permettra pas de bénéficier de l’avantage fiscal.
Combien verser sur son PER in ?
Si votre objectif principal est de profiter de l’avantage fiscal offert pour le PER, il est important de calculer quel montant mettre sur votre PER chaque année.
Comment calculer combien verser sur son PER ?
Le montant de versements déductibles de ce revenu global est limité au plus gros montant entre :
- 10 % des revenus d’activité professionnelle de N-1 nets de frais (après abattement), retenus dans la limite de 8 fois le PASS de N-1
- 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Social (PASS) de N-1
Le PASS est de 41 136€ pour 2020, 2021 et 2022.
Exemple de versement déductible sur un PER individuel
M.TOUTCOMPRIS souhaite verser sur son PER en 2022, l’an dernier il a perçu 60 000 euros de salaire après abattement. Aussi, son versement sur le PER sera déductible jusqu’à :
- 10% de 60 000 euros soit 6 000 euros
- ou de 10% de 41 136 euros, soit 4 113 euros
Le plafond le plus favorable et celui qui est conservé, ainsi M.TOUTCOMPRIS peut réaliser cette année jusqu’à 6 000 € de versements déductibles entièrement de son revenu global.
Remarque : Cet exemple ne tient pas compte des plafonds d’épargne retraite des années précédentes non utilisés.
Pensez toujours à vérifier votre plafond d’épargne retraite sur votre dernier avis d’impôts.
Comment trouver le plafond pour le PER individuel ?
Pour bien optimiser son versement PER, vous devez connaître votre plafond d’épargne retraite et vérifier si vous disposez de plafonds non utilisés.
Il est important de noter si vous n’utilisez pas en totalité le plafond qui vous est alloué dans l’année, le surplus peut être reporté sur les 3 années suivantes. Le plafond des versements à réaliser en 2022 tient donc compte du plafond de l’année N-1 et des plafonds des 3 années précédentes s’ils n’ont pas été utilisés.
Où trouver son plafond d’épargne retraite ?
Le plafond épargne retraite est indiqué dans le dernier feuillet de votre avis d’impôt. Si vous ne le trouvez pas, n’hésitez pas à demander à l’administration fiscale via votre messagerie sécurisée.
Le plafond correspond au versement maximal qui sera déductibles de votre revenu global. Si vous le dépassez, le surplus ne pourra pas être déductible et constituera uniquement une source d’épargne.
Or mutualisation des plafonds, le déclarant 1 pourra verser 16 253 euros sur son PER et le déclarant 2 pourra verser 28 199 euros.
Quand puis-je verser sur mon PER ?
Le versement peut être effectué à n’importe quel moment de l’année, en une ou plusieurs fois. Il est cependant intéressant de le réaliser en début d’année pour réduire son taux de prélèvement à la source annuel.
En effet, si vous versez sur un contrat épargne retraite (PERP, PER) et que vous déduisez ce montant de votre revenu imposable alors vous pouvez demander la baisse de votre taux de prélèvement à la source (sous réserve d’un écart d’au moins 10 % entre le montant de prélèvement actuel et celui modifié).
Le calcul des versements déductibles pour l’épargne retraite n’est pas un calcul simple à réaliser et nécessite souvent l’accompagnement d’un conseiller financier. Il est également important de prendre en compte toutes les autres déductions d’impôts en cours (autres contrats d’épargne retraite, crédit d’impôt…) et les réductions d’impôts pour connaître l’impôt restant à effacer avec le PER.
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