Le PERP : dernière solution pour défiscaliser en 2013 ?
L’année se termine et les opportunités pour réduire son IR 2013 se font rare, il est encore temps d’ouvrir un PERP ou d’en abonder un existant, encore faut-il faire le bon choix…
Le PERP, ou Plan d’Epargne Retraite Populaire, est un régime de retraite complémentaire permettant de déduire de ses revenus imposables les sommes versées sur ce support. En contrepartie, les sommes versées sont bloquées jusqu’au départ en retraite du souscripteur, elles seront alors versées à 20% en capital et à 80% sous forme de rente viagère.
Bien utilisé, ce produit être un véritable atout dans une stratégie de défiscalisation puisqu’il permet de défiscaliser proportionnellement au taux marginal d’imposition et hors plafonnement des niches fiscales.
En effet, pour une personne seule ayant un revenu de 100.000 €, l’impôt sur le revenu se construira de la manière suivante :
Pour cette personne, le versement optimum serait de 18.603 € afin d’impacter la totalité du versement sur la tranche marginale de 41%. L’impact sur l’IRPP serait le suivant :
Ainsi pour 10.000 € versé, cette personne récupèrerait 4.100 € immédiatement en économie fiscale, il récupèrerait 2.000 € en capital à son départ en retraite, et 8.000 € serviraient à lui verser une rente viagère, éventuellement réversible, ce qui au global représente un rendement significatif.
A noter que l’on peut déduire jusqu’à 10% du revenu N-1 dans la limite de 29.098€, augmenté du plafond non utilisé des 3 dernières années, c’est donc particulièrement intéressant en cas de pic de revenu pour éviter une augmentation importante de la pression fiscale et imputer la totalité sur les tranches hautes.
Quelques informations peu connues sur le PERP
- On peut ouvrir autant de PERP que l’on veut, le nombre de contrat par souscripteur n’est pas limité.
- Les époux peuvent bénéficier du disponible fiscal du conjoint.
- Il est possible de transférer l’épargne contenue dans un contrat PREFON ou Madelin, et même dans certains contrats similaires étrangers dans un PERP.
- Il est possible de récupérer la totalité du capital contenu dans le PERP si la rente à l’issu du contrat est inférieure à 40 €.
Quel PERP choisir ?
- Pour choisir un PERP il est important de vérifier certains points :
- Niveau des frais à l’entrée : de préférence le plus bas possible pour éviter de pénaliser l’épargne dès le démarrage du contrat. Cela va de 0% à 5%.
- Les frais de gestion en fond € et en UC, en général entre 0,60% et 1% en fonction des contrats.
- Les frais d’arbitrage : moins d’importance si votre projet est de rester investi en fonds €, sur une allocation dynamique il faudra privilégier des contrats sans frais sur arbitrage ou dont le montant annuel est plafonné sur des niveaux relativement bas.
- Les frais sur arrérages : ce sont les frais de service administratif calculés sur le montant de la rente.
- Les frais de transfert : uniquement applicables sur les contrats de moins de 10 ans, ils vont jusqu’à 5%
- Les options de sortie disponibles : en fonction du projet à la retraite vous pouvez bénéficier d’une rente simple avec ou sans réversion, mais également d’un système d’ «annuités garanties» ou de « rente progressive » pour coller avec vos besoins de revenus au départ en retraite.
Enfin la sélection de fonds disponibles : très important pour une allocation dynamique car certains contrats sont peu dotés en fonds. A noter que certains contrats proposent des fonds immobiliers qui permettent de dynamiser l’allocation sans prendre de risques démesurés.
