5 allées de Tourny
33000 BORDEAUX
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En synthèse :
Original et sécurisant, le placement au sein d’un groupement forestier d’Investissement, ou G.F.I. est un excellent outil de diversification et de transmission de patrimoine, doté d’une fiscalité spécifique particulièrement attractive. Le groupement forestier est par nature préservé de la volatilité des marchés financiers car adossé à deux actifs peu risqués : le foncier et le stock de bois sur pieds. C’est un placement rentable sur le long terme, qui contribue à préserver l’environnement et qui peut donc être classé dans la catégorie des les investissements éthiques et responsables. Il offre également un triple avantage fiscal : une réduction d’Impôt sur le Revenu, un abattement des droits de transmission et sort de la base taxable à l’IFI, ce qui en fait un produit particulièrement attractif en termes de défiscalisation.
Lancement du GFI France Valley Forêts IX éligible à la réduction d’impôts de 25 % en 2023
Les Groupements Forestiers sont des sociétés civiles particulières qui ont pour objectif la constitution, l’amélioration, l’équipement, la conservation d’un ou plusieurs massifs forestiers, ainsi que l’acquisition de forêts ou de terrains à boiser. L’investissement dans les bois et forêt est préconisé pour les contribuables domiciliés fiscalement sur le territoire français, qui disposent d’un patrimoine important et qui sont soumis à l’IFI.
L’investissement dans le secteur forestier consiste à acquérir des terrains boisés ou à boiser pour créer une unité de gestion de 5 hectares minimum. Ce type d’investissement peut également se faire par la souscription de parts de groupement forestiers ou de société d’épargne forestière qui gèrent les biens sous plan de gestion agrée pour une durée de 15 ans minimum. Cette seconde formule offre de multiples avantages : les forêts intéressantes et exploitables sont très difficiles à trouver aujourd’hui dans des budgets inférieurs au million d’euro, l’investissement groupement forestier permet donc de réaliser un placement « forêt » investi dans des produits de qualité avec des tickets d’entrée accessibles (à partir de 1.000€).
Par ailleurs, la gestion d’une forêt peut s’avérer contraignante et coûteuse quand elle n’est pas réalisée de façon rigoureuse et professionnelle et beaucoup de particuliers laissent finalement leur bien à l’abandon après quelques années. Le groupement forestier permet de s’assurer que la forêt dans laquelle les fonds sont placés sera exploitée conformément aux normes de la profession sans avoir à faire quoi que ce soit par soi même. Enfin, lors de l’acquisition d’une forêt en direct, la défiscalisation accordée l’est en contrepartie d’un engagement trentenaire de gestion durable. Après la revente de la forêt si elle a lieu avant la fin des trente ans, l’investisseur courra le risque de voir son successeur ne pas respecter le plan de gestion de la forêt transmise et pourra alors se voir requalifier pour les avantages fiscaux accordés pendant sa durée de détention. L’investissement dans un groupement forestier permet d’éviter ce genre de désagrément puisque l’investisseur est libre de revendre ses parts, l’engagement de conservation et de gestion durable étant pris par le groupement, la responsabilité du respect de ses engagements repose sur le groupement et non pas par ses sociétaires.
- Réduction d'impôt sur le revenu
- Gain annuel d'IFI
- Fiscalité successorale allégée
- Placement atypique, responsable et sécurisée
- Diversification du patrimoine
- Tous les avantages d'un placement collectif
- Placement rentable : valorisation, revenus complémentaires
La réduction d’impôts obtenue via la souscription de Groupements Forestiers d’Investissement est de 25%. Les crédits et réductions d’impôt au titre des investissements forestiers sont soumis au plafonnement des niches fiscales (exception faite de la réduction d’impôt pour la prévention des incendies de forêts).
Les parts de Groupement Forestier d’Investissement bénéficient d’une exonération d’IFI de 75% jusqu’à 101.897 euros, et de 50% au delà de cette somme. Dans certains cas particuliers, l’exonération peut être de 100%
Les parts de Groupement Forestier sont exonérées de droit de succession et de donation à hauteur de 75% à condition de les détenir depuis plus de 2 ans et d’être dans le cadre d’un engagement de gestion durable.
La cession de parts de groupement forestier est soumise au régime des plus-values immobilières des particuliers. L’impôt sur la plus-value est diminué d’un abattement de 10 € par année de détention des titres et par hectare forestier détenu par le groupement à concurrence des droits du contribuable dans le capital social.
Pour en savoir plus, n’hésitez pas à contacter l’un de nos conseillers spécialisé.
Le placement en foret est un placement de long terme. Les parts de groupement forestiers acquises doivent être conservées pour une durée minimale de 8 ans pour la défiscalisation à l’IR et sur 5 ans pour la défiscalisation à l’ISF. Notre conseil est d’envisager une détention pour une durée d’au moins 10 ans pour bénéficier au maximum de la valorisation du fonds et de profiter de l’avantage significatif en termes de transmission pour réaliser une donation à ses ayants droits.
En effet, le groupement forestier permet de bénéficier d’un abattement pour manque de liquidité de 20% à 30%, ce qui combiné avec l’abattement de 75% et la donation en nue-propriété permet de réaliser de la transmission de patrimoine quasi exonérée :
Exemple : j’ai déjà atteint ma tranche d’imposition à 40% sur les donations et je souhaite donner 100.000 € de capital à mes enfants, en donation classique j’aurais donc 40.000 € de droits à régler. Si je réalise cette donation via la souscription de groupement forestiers, la base taxable de ma donation en nue propriété sera de 10.500 €, et mes droits réduits à 4.200 €. C’est donc un excellent outil de transmission de patrimoine. Qui plus est cela peut également permettre de concilier l’objectif de donation sans pour autant laisser des liquidités à ses enfants ni de produits risqués, tout en leur assurant un revenu non taxable.
L’investisseur se portant acquéreur de parts de Groupement Forestier bénéficiera d’un rendement annuel potentiel qui sera constitué de deux principales sources de revenu : l’exploitation du bois provenant de la forêt investie, et les droits de chasse et de pêche réglés par les utilisateurs de la forêt. En général le rendement se situe aux alentour de 2% et est en grande partie exonéré d’impôt sur le revenu et de CSG/CRDS. En effet, le groupement est soumis à une taxe libératoire de l’impôt que l’on appelle le forfait cadastral.
Le fait de souscrire sur certains groupements forestiers permet de bénéficier d’un droit de chasse gratuit sur l’ensemble du parc exploité par la société de gestion. Cet avantage est accordé pour les sociétaires ayant souscrit pour plus de 22.500 € sur les divers groupements offerts par la structure concernée, ce qui étant donné le prix actuel du droit de chasse sur certaines région peut représenter un complément de rendement substantiel pour le sociétaire. Pour le groupement c’est un modèle gagnant-gagnant puisque la régulation de certaines espèces, notamment de cerfs, permet d’éviter la dégradation des jeunes pousses d’arbres et ainsi d’améliorer le rendement de la forêt.
Notre avis sur les Groupements Forestiers d’Investissement
L’investissement au sein d’un Groupement Forestier est un placement de diversification patrimoniale fort intéressant. En effet, les biens sont mutualisés, donc pas de souci de gestion pour le particulier, celle ci étant confiée à des experts, avec un risque global relativement faible. La volatilité est faible mais la liquidité également… donc à n’investir que pour une part de son patrimoine ne dépassant pas 5%. Le rendement annuel est relativement faible mais sera complété par la valorisation des parts (historiquement de l’ordre de 2% par an).
Ce produit se comporte comme un placement « bon père » de famille, à savoir peu spéculatif et à l’abri des variations de cours des marchés financiers. Le GFI peut particulièrement être intéressant pour les personnes à la retraite souhaitant bénéficier d’une bonne protection du capital et de revenus réguliers et stables, tout en ayant en ligne de mire les importantes économies de droits de succession qu’ils généreront pour leurs héritiers ce qui au final permettra d’atteindre un TRI tout à fait convenable.
Les groupements forestiers que nous sélectionnons sont des groupements gérés par des opérateurs historiquement en place et bénéficiant d’une bonne connaissance du secteur. Les forêts sont de préférences situées dans le quart Nord Est de la France ou dans le quart Sud Ouest, qui sont les régions les plus adaptées à la mise en place d’activité sylvicole.
Par ailleurs, il est également possible avec ces gérants de réaliser des acquisitions de forêts individuelles hors groupement grâce à leur réseau d’experts forestiers, et bénéficier de droits de chasse sur l’ensemble du parc forestier sous gestion. Les tickets d’entrée varient en fonction des fonds, il est possible de souscrire à un groupement forestier à partir de 5.000 € pour les plus accessibles.
Découvrez le GFI France Valley : 1er GFI agrée par l’AMF.
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La forêt qui représente 30% de la surface de notre planète est encore aujourd’hui l’une des principales ressources de l’humanité et est à l’origine de nombreuses prestations : habitat, chauffage, nourriture, bien être. Un nombre très important d’êtres humains vivent directement de la forêt puisque c’est environ 10 millions de personnes qui travaillent à travers le monde dans le secteur forestier. La filière sylvicole représente une majorité de cette population, avec une production mondiale annuelle d’environ 3,4 milliards de mètres cubes de bois récoltés. L’Europe quant à elle représente environ 5% de la couverture forestière dans le monde, et la seconde place du marché bois en chiffres d’affaires.
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Le marché de la forêt en France est caractérisé par un très fort fractionnement des propriétés et par une balance commerciale fortement déficitaire.
Ce déficit commercial s’explique notamment par le fait que la filière bois en France peine à mobiliser la ressource pourtant disponible en quantité. Toutefois, il est plus facile pour les producteurs d’acheter le bois en Allemagne ou en Russie ou de grandes exploitations sont capables de leur fournir de grandes quantités de façon régulière que de faire du porter auprès des propriétaires individuels Français pour acheter du bois à la stère. C’est pour lutter contre ce phénomène de fractionnement que sont apparue au fil du temps plusieurs réglementations destinées à donner à la forêt Française la place qui devrait être la sienne et atteindre à terme un objectif d’autosuffisance entre les besoins de la filière et la production de bois locale.
Plus d’informations : Le prix des forêts par région
Les avantages fiscaux octroyés à l’investissement forêt en termes de mutation et donation datent de 1959. L’idée est que la pousse d’une forêt sur un sol vierge se réalisant sur plusieurs générations, la transmission soit exonérée à 75% afin que le rendement ne soit pas négatif pour la génération qui plante la forêt, et que seule une génération sur 4, celle qui récolte, soit finalement soumise aux droits de mutation.
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